公司成本管理办法

成本管理规定

第一章总则

第一条为全面加强成本管理，强化成本意识、节约意识、效益意识，开源节流、量入为出，实现效益最大化，依据国家有关规定，结合大兴公司实际，制定本办法。

第二条成本管理基本任务是通过成本预算，合理制定分解成本目标，落实成本管控责任，分析实际成本与成本目标的差异，制定整改措施，完成年度成本目标。

第三条本办法适用于公司内部各单位。

第二章管理机构与工作职责

第四条为全面实施成本管控，细化成本管理，做到责、权、利相结合，将成本管控体系分为公司、部室、工区、班组四级管控，形成全层级、多维度、层层管控、层层落实的责任网络体系，达到以责任成本受控来保证目标成本实现的目的。

（一）公司成本管控领导小组：

组长：公司经理 成本管理第一责任人

副组长：生产经理、经理助理

成员：其他班子成员

领导小组下设成本管理办公室，办公室设在企业管理部，企业管理部部长兼任办公室主任，财务会计部部长任办公室副主任，各部室负责人为办公室成员，具体负责积极推进（完成年度成本目标）成本管理、比标对标（分解落实各项成本、费用指标，开展经营分析、寻标对标）及日常工作的监督考核。

（二）部室成本管控小组：

组长：部室负责人

副组长：部室副职、主管技术员

成员：各班班组长。

（三）工区成本管控小组：

组长：区（科）长

副组长：支部书记、主管技术员、副区（科）长

成员：各班班长

（四）班组成本管控小组：

组长：班组长

成员：班组全体成员

第五条 职责和权限

（一）领导小组职责和权限

1.负责全公司的成本及预算管控工作，确保成本及预算管控体系的有效运行，对公司成本及预算工作负领导责任。

2.贯彻执行有关成本和预算的方针、政策、规章制度，组织制定公司的成本方针和目标。

3.负责制定成本管控实施办法，分解落实各项成本、费用指标，完善成本管控措施等；审批成本预算、成本计划；评定成本分析、考核结果等。

4.负责制定和落实公司内部的成本职责和权限；监督和指导各项成本管控活动有效开展。

（二）成本管控办公室职责和权限

1.认真贯彻执行公司有关成本方针、政策和成本管理规定，对成本管理领导小组负责。

2.负责收集成本相关数据资料并做好成本日常统计管理工作。协助成本管控领导小组实施管理，及时提供成本管理信息、资料、数据。

3.负责组织编制成本预算、计划、定额、控制方案，及时上报成本管控领导小组审批并组织实施。

4.负责组织成本经营分析，并组织召开经营分析会。

5.负责成本的其他日常管理工作。

（三）各部室成本管控小组职责和权限

1.认真贯彻执行公司有关成本管控规定，服从公司成本管控办公室的领导。

2.负责制定本部门相关人员的成本职责和权限。

3.负责收集本部门管控范围内的原始数据、资料，并做好统计工作；及时提供成本管控所需的原始数据、资料，每月上报成本分析及各类报表。

4.负责组织本部门开展降本增效活动，对成本管控工作提出改进的意见和建议。

5.负责本部门成本的日常管理及考核工作。

6.各部室职责分工：

企业管理部为成本管理工作牵头部室，协同有关部室落实成本管理工作，负责制定成本管理文件、生产成本管控、招议标成本等。

财务会计部负责统一成本核算口径、财务费用、融资成本、资产负债率、税费管控、资金管理、折旧摊销等。（成本核算情况的监督、审计）

人力资源部负责工资薪酬、人力成本、培训费用管控等。

行政办公室负责年度经营业务费预算、费用过程管控，塌陷补偿等。

机电运输部负责机电类技改投入、材料、设备投入计划、检修、检测检验费用等。

生产技术部、生产调度部负责大型技改投入、监测监控系统升级、研发费用、创新管理、土地复垦等。

市场营销部负责编制年度采购成本、年度销售计划、销售费用管控等。

生产安全部负责安全投入费用、安全检测和评估等。

其他部室负责制定职责范围内成本目标，采取有效措施加强管控，达到节支降本的目的。

（四）各基层单位成本管控小组职责和权限

1.认真贯彻执行公司有关成本管控规定，服从公司成本管控办公室和部室成本管控小组的领导。

2.负责制定本单位管理人员和各班组的成本职责和权限。

3.负责对部室下达的各项成本指标的宣贯、分解和落实。

4.负责制定本单位和各班组成本管理制度和考核办法。

5.负责组织开展本单位内部成本管理活动及日常管理工作。

（五）各班组成本管控小组职责和权限

1.认真贯彻执行公司有关成本管控规定，服从公司成本管控办公室和部室、本单位成本管控小组的领导。

2.认真执行本班组的成本职责。

3.负责对本单位下达的各项成本指标的宣贯、分解和落实。

4.执行工区（部室）制定本班组成本指标的考核。

5.负责组织开展班组内部成本管理活动及日常管理工作。

（六）部室、各基层单位成本管控小组成员名单、兼职成本管理员名单及职责划分、制定工区（部室）及各班组成本管理制度和考核办法，自文件下发10日内报公司成本管控办公室。

第三章成本核算口径

第六条统一成本核算口径。在生产经营过程中发生的各项费用，要严格按照各项成本核算范围规定计入成本。

第七条 生产成本是指公司在取得产品过程中发生的、能按受益原则认定的支出，应当计入产品生产成本。其中：

1.材料：指产品生产过程中所耗用的各种主要材料、辅助材料等。具体包括：

（1）坑木：指用于煤炭产品生产计入原选煤成本的坑木、木材等。

（2）坑代用品：指原选煤生产用木材支护以外的井下其它支护材料，包括：单体液压支柱（不包括组成综采设备的液压支架）、π型钢梁、金属支架、金属支柱、铰接顶梁、锚杆支护、金属网等。

（3）火工品：指用于原选煤生产并计入产品成本的火药和雷管。

（4）大型材料：指原选煤生产使用的各种规格型号的钢铁管、钢轨、钢丝绳、电缆、运输皮带等。

（5）配件：指煤炭生产维修所耗用的各种配件，包括机电配件、综机配件、溜槽、大链和各项设备在大、中、小修理中更换的各种配件。

（6）专用工具：指具有数量多、使用年限短、流动性大、更换频繁等特点的煤炭生产专用小型设备，如：风镐、电风 ……此处隐藏2338个字……考核。

1.电力成本：加强设备管理，杜绝设备空运转，提高设备运转率。严格“避峰填谷”，平谷用电占比不得低于70%。积极推广使用节能设备、节能灯具，淘汰和更新改造高耗能设备。对矿井提升、运输、供电、排水、通风、压风等主要生产系统逐步进行节能和技术优化改造。积极采用国内外先进技术，对矿井生产系统实施节能优化改造。提升运输系统使用自动化控制，减少电能损耗；供电系统主要提高矿井供电系统功率因数，合理提高采区供电电压等级，减少供电线路损耗；排水系统采用推广使用高效节能泵，减少排水环节；通风系统、压风系统要推广应用高性能风机，采用风机变频控制，提高风机运行效率，降低系统能耗，提高矿井主要耗能系统的整体效率，达到合理匹配，实现节能最大化。

2.燃油成本：各类齿轮油、液压油、煤油等各类油脂进行分类统计，加强领用管理，领用时由机电运输部、企业管理部审核后予以发放，并加强油脂使用过程监督。

（三）薪酬管控。优化人力资源配置和劳动组织，按需定编、定岗、定员，合理确定薪酬，按时统计“五险一金”金额及时缴纳，强化考勤管理，提高出勤率和工时利用率，提高全员工效，严格控制各类津贴发放，降低人力成本。

（四）生产运行成本管控

1.提高设备、设施利用率。严格落实设备管理制度，提高设备、设施利用率，合理调剂使用，避免闲置浪费，推广使用连续化运输，掘进煤全部由主井提升，一般情况副井不得提煤，特殊情况必须经调度室批准。减少设备空运转，架空乘人装置、带式输送机、刮板输送机一次空运时间不得超过10min。加强日常维护保养，提高设备维修质量，控制低值易耗品消耗。

2.各大系统建设。加强生产、供电、排水、消防（防尘）、运输等系统日常检查、维护，保证系统安全稳定运行。

提升设备、主通风机、主排水泵、压风机等装备每年进行一次安全性能测试，并调整到最佳工况运行点，使其保持高效经济运行状态，其性能指标应符合节能考核要求。

加强供、用水管理，继续进行矿井水、生活污水的深度处理，增加处理后水的利用率，做到水资源的梯级、内部循环利用，实现零排放目标。建成以复用为主，处理后的矿井水用于井下生产、防尘等。提高复用力度，可复用于选煤厂、冲厕、地面工业用水。

（五）经营、外委费用管控

1.采购、销售费用。加强市场调研，通过网上采购平台、集中招标采购、厂家直购等方式，降低采购费用。加强销售市场管理，合理划分销售区域，制定销售费用年度预算，严格考核管控。

2.财务成本。加强全面预算管理，合理调剂资金，拓宽融资渠道，降低融资成本、负债率和杠杆率。

3.经营业务费。实行限额管理，业务费用严格按流程审批，压缩办公费用、水电等费用支出，杜绝不合理开支。

4.外委、评估、检测等费用。科学制定年度外委项目计划，大型项目由集团统一打包外委，降低外委费用。加强评估、评价、检测检验费、技术服务费等的集中管理，降低费用。

（六）工程、技改项目管控

1.工程、技改项目设计。从源头设计上优化，充分考虑设备、系统、工艺流程等因素，坚持做到技术先进、科学，经济上节约、高效，避免重复投资。

2.工程、技改和大型投入。工程、技改和大型投入严格进行技术论证、方案优化，编制项目建议书，编制可行性研究报告，根据安全环保和经济效益，合理控制投资。

第十五条 开展节降成本系列活动

（一）开展节成降本“金点子”、建言献策活动。

2021年12月31日前全体干部员工，通过自身对工作环境及现场的了解，提出节成降本“金点子”、建言献策申报，由成本管控办公室每月统一收集上报，被公司采纳的由成本管控办公室负责跟踪监督，按照产生经济效益的大小每项奖励100—2000元，每采纳一项“金点子”、建言献策给予所在部门绩效考核分加0.5—2分，个人加专项考核加0.5-2分。

（二）开展修旧利废活动。

通过废旧材料的再利用达到节约成本的目的，各单位每月将本单位发生的修旧利废项目上报企业管理部，由企业管理部、机电运输部组织人员对修旧利废项目进行鉴定，鉴定结果于12日前报成本管控办公室进行奖励兑现，根据节约金额的多少给予100—500元的奖励。

第十六条 依据2021年度经营目标责任书各项考核指标，合理分解月度经营目标。收集最佳管理案例和最佳运行标准、主要选取年度考核目标值、公司年度考核目标月度分解值、本公司近两年同期月度最优值、本公司近两年度最优值、同行业最优值作为标杆值，开展比标对标工作。

比标对标项目（包含但不限于）:营业收入、利润、吨煤电耗、吨煤材料成本、全员工效、仓库库存、网上平台采购率、经营业务费等。

1.公司企业管理部和财务会计部建立分级归口核算体系，将指标下达给公司各单位作为成本核算的重点，各核算单位应建立成本明细账，核算的内容和范围按权责划分。

2.各单位要成立以单位负责人为组长的成本管理小组，及时对本单位成本现状进行分析，找出超出成本指标的原因并制定针对性措施，使其降到控制指标以内。

3.公司经理每月组织并主持一次由公司副总工程师及以上领导、各部室和各工区负责人参加的经营分析比标对标专题会议。

4.各专业分管领导负责本专业资料的审核。企业管理部负责经营分析比标对标会议的资料汇总、审查，会议纪要的撰写、上报工作，每月18日前报集团发展规划处。

5.成本分析要体现成本核算与成本控制两个职能。各职能部室对负责的成本控制指标要每月进行书面分析，并对所提供的数据真实性负责。

6.成本分析要体现 “⑴找出成本差异；⑵分析差异形成的原因；⑶提出并落实具体改进措施和建议”三个分析要素，达到重点突出、原因清楚、措施具体的要求。

第十七条创新成本管控方式。结合实际，不断优化经济运行方式和成本管控措施，重点管控的成本项目要科学定位、量化考核、闭合管理。完善合理化建议、技术革新、创新管理奖励办法，对取得推广应用产生效益的创新进行奖励。

第十八条加快信息化平台建设。借助信息化、网络化、智能化、大数据平台等，实现成本数据即时掌控，根据数据变化和趋势，及时调整经营管理方式。

第六章处罚

第十九条有下列情形之一的，对相关责任人罚款100—1000元。

（一）现场存在跑冒滴漏、物料浪费、设备设施管理不善的。

（二）月度经营数据迟报、漏报、不报、虚报的，寻标对标数据造假的，整改措施落实不力、效果不好的。

（三）成本管理、费用管控不到位，超成本管控目标的。

（四）虚开票据造成帐卡物不符的，不据实清核库存物资或出入库的，不及时计入成本或虚列成本，造成产量、销量、成本、利润不实的；情节严重取消评选树优参评资格、降级或取消已获得的奖励。

（五）其他违反本办法的行为。

第七章附则

第二十条本办法自下发之日起实行。

第二十一条本办法由企业管理部、财务会计部负责解释。